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小规模与一般纳税人的区别?

许多老板在开公司的时候分不清小规模公司和一般纳税人公司的区别,睿婕财税小编为大家科普一下两者的区别!小规模纳税人和一般纳税人的界限,现在来说,很模糊。

首先,通常来说,一家公司或个体户登记开业,从事生产经营活动。它就被默认成为了小规模纳税人。

从小规模纳税人变成一般纳税人有两种途径。

一是自愿申请,只要满足有固定场所和依法建账这两个前提条件,就可以自愿申请认定为一般纳税人。

二是被动申请,如果纳税人在连续的12个月内的销售收入达到一定的标准(不同行业有所不同,几十万到数百万不等),就必需去申请认定为一般纳税人。

 

从一般纳税人变成小规模纳税人有什么办法呢?
答案是不允许,没有办法。

那么作为小规模纳税人和一般纳税人的体验有什么区别呢?

一、缴税方面:

小规模纳税人以收入全额(不含增值税)为计税依据,征收率3%。

例1:某小规模纳税人1月收入100万(不含税),成本70万。

应缴增值税100万×3%=3万。

 

一般纳税人通常以增值额为计税依据,税率6%~17%不等,实务中,应该缴纳进项税与销项税之差。

例2:某商业一般纳税人本期不含税收入300万,取得可以抵扣增值税专用发票200万,进项税34万。

理论算法:(300-200)×17%=17万

实务算法:300×17%-200×17%=17万

二、开出发票方面:

小规模纳税人可以开具增值税普通发票和其他的普通发票,对方可以入账,但不能抵扣。

当付款方为一般纳税人时,小规模纳税人可以申请代开增值税专用发票,税率为3%,对方可以抵扣,只能抵扣3%。

一般纳税人可以向一般纳税人开具增值税专用发票,对方可以抵扣票面上的税款。

一般纳税人也可以开具增值税普通发票和其他的普通发票,对方可以入账,但不能抵扣。

三、取得发票方面:

小规模纳税人在采购进货等情况下,取得普通发票等均可入账,不存在需要抵扣的情况。

一般纳税人在采购进货等情况下,取得普通发票等均可入账,但是不能抵扣税款,只有取得增值税专用发票时,才能抵扣。

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